Freistellungsbescheinigung - zwolnienie z podatku budowlanego

Temat dotyczy przede wszystkim firm wykonujących prace budowlane, remontowe i montażowe na terenie Niemiec - ekip ogólnobudowlanych, elektryków, hydraulików czy monterów instalacji. Każdy z tych podmiotów, wystawiając fakturę zachodniemu kontrahentowi, może zostać obciążony wspomnianą daniną, jeśli nie przedstawi ważnego dokumentu zwalniającego z tego obowiązku. Dlatego Freistellung to temat, który powinien zainteresować każdego przedsiębiorcę planującego dłuższą współpracę z niemieckim rynkiem budowlanym.

Czym jest niemiecki Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy, które potwierdza, że dany przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązkowego potrącenia podatku budowlanego od wartości wystawionych faktur. Bez tego dokumentu zleceniodawca ma obowiązek odprowadzić 15% wartości zrealizowanego zlecenia bezpośrednio do Finanzamt - niezależnie od tego, czy wykonawca faktycznie osiąga dochód podlegający opodatkowaniu w Niemczech. Freistellung dotyczy więc każdej firmy świadczącej usługi budowlane na terenie Niemiec, która chce otrzymywać pełne wynagrodzenie.

Komu przysługuje zwolnienie z podatku budowlanego Freistellung w Niemczech?

Obowiązek posiadania tego dokumentu dotyczy firm i osób prowadzących działalność budowlaną, które wystawiają faktury za usługi budowlane wykonane w Niemczech - niezależnie od tego, czy jest to duża spółka, czy jednoosobowy przedsiębiorca. Zwolnienie z podatku przysługuje każdemu zleceniodawcy współpracującemu z niemieckim kontrahentem, o ile posiada Steuernummer - numer podatkowy nadany przez właściwy organ finansowy. Bez tego numeru złożenie wniosku o Freistellung nie jest możliwe.

Jeśli firma nie posiada jeszcze Steuernummer-u najpierw trzeba złożyć wniosek o rejestrację działalności w niemieckim Finanzamt. Dopiero po jego rozpatrzeniu można ubiegać się o zwolnienie z Freistellung. Cały proces bywa czasochłonny, dlatego warto zaplanować go z wyprzedzeniem, przed podpisaniem pierwszego kontraktu na terenie Niemiec.

Czy zwolnienie Freistellung jest konieczne? Kara za brak Freistellung

Freistellung nie jest obowiązkowe w tym sensie, że jego brak nie uniemożliwia współpracy z niemieckim kontrahentem. Nie istnieje formalnie 'kara' za brak zwolnienia ze wspomnianego podatku. Każda firma, nawet ta nie posiadająca właściwego potwierdzenia zwolnienia z podatku, może realizować zlecenia. Jedyną konsekwencją jest to, że zleceniodawca musi potrącić podatek. Niektóre firmy boją się jednak ponosić ryzyko prowadzenia interesów z takim przedsiębiorstwem. Niemieccy właściciele mogą z dystansem podchodzić do projektów i wybierać innych wykonawców posiadających Freistellungsbescheinigung.

Z tego powodu posiadanie Freistellung to w praktyce decyzja biznesowa: polska firma zarejestrowana jako podatnik w Polsce, która regularnie współpracuje z niemieckimi firmami, prędzej czy później i tak będzie potrzebować tego zaświadczenia, żeby nie stracić znaczenia w przetargach czy nie zachwiać własnej płynności finansowej na potrącanych zaliczkach.

Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia wniosku o Freistellung

Aby złożyć wniosek o zwolnienie, trzeba przygotować m.in. potwierdzenie rejestracji działalności gospodarczej w Polsce, dane kontaktowe firmy oraz informacje o zachodnim kontrahencie i planowanych usługach budowlanych. Niemiecki urząd skarbowy może też poprosić o wystawione wcześniej faktury lub wyciągi potwierdzające dotychczasową współpracę na terenie Niemiec. Kompletny wniosek o Freistellung przyspiesza wydanie dokumentu i ogranicza ryzyko wezwania do uzupełnień.

Do wniosku warto też dołączyć dane osoby kontaktowej odpowiedzialnej za korespondencję z Finanzamt. Jeżeli składamy wniosek po raz pierwszy, urząd może poprosić o dodatkowe potwierdzenie rejestracji działalności - lepiej więc przygotować komplet dokumentów zawczasu, niż odpowiadać na wezwania już w trakcie rozpatrywania sprawy.

W praktyce zakres niezbędnych dokumentów zależy od tego, czy firma ubiega się o Freistellung po raz pierwszy, czy występuje o kolejne zaświadczenie (tak zwane przedłużenie Freistellung). Przy pierwszym wniosku niemiecki urząd skarbowy dokładniej weryfikuje dane przedsiębiorcy, dlatego dobrze mieć przygotowane też podstawowe dokumenty rejestrowe firmy w języku polskim wraz z tłumaczeniem.

Jeśli firma nie ma jeszcze niemieckiego numeru podatkowego, równolegle trzeba złożyć wniosek o Steuernummer - dopiero z tym numerem można skutecznie złożyć wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego o Freistellung. Wniosek we właściwym urzędzie skarbowym zależy od siedziby niemieckiego kontrahenta lub miejsca wykonywania usług, dlatego przed wysyłką warto zweryfikować właściwość terytorialną urzędu.

Ile trzeba czekać na Freistellungsbescheinigung - ważność i przedłużenie zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech

Czas oczekiwania na wydanie dokumentu zależy od obciążenia danej skarbówki, ale zwykle wynosi od kilku dni do kilku tygodni. Potwierdzenie o zwolnieniu z Freistellung wydawane jest zazwyczaj na okres kilku miesięcy bądź roku czasu, po którym trzeba wystąpić o przedłużenia zwolnienia. Warto zadbać o złożenie kolejnego wniosku odpowiednio wcześniej, żeby uniknąć przerwy w ważności zaświadczenia.

Przedłużenie Freistellung należy zgłosić na kilka tygodni przed upływem ważności obecnego, ale po dokonaniu weryfikacji podatkowej. Weryfikację podatkową za poprzedni rok trzeba bezwzględnie dokonać do 31 lipca każdego roku. Niemiecki urząd skarbowy nie mając na czas danych o weryfikacji firmy wstrzyma cały proces - przedłużenie wniosku nie powiedzie się i przedsiębiorstwo może stracić przywilej zwolnienia z Freistellung.

Jak uzyskać Freistellung dla polskiej firmy z TimeTax?

Wniosek o zwolnienie z podatku Freistellung w Polsce można załatwić na dwa sposoby - w zależności od tego, czy wolisz przejść przez cały proces zdalnie, czy preferujesz omówić sprawę osobiście z konsultantem. TimeTax oferuje obie ścieżki załatwienia Freistellung, dzięki czemu wybierasz wygodniejszą dla siebie formę.

Wniosek o Freistellung w Polsce przez TimeTax Online

Wybierając Freistellungsbescheinigung przez internet, możesz załatwić Freistellung w Polsce zupełnie zdalnie. Całą dokumentację przesyłasz w aplikacji TimeTax Online lub poprzez przeglądarkę internetową. Wystarczy założyć sprawę, uzupełnić dane firmy, oraz odpowiedzieć na pytania prostego formularza. Na tym etapie można także dodać wymagane druki. Resztą zajmują się specjaliści, którzy przygotują formalności w sprawie Freistellung w Twoim imieniu i złożą wniosek do właściwego niemieckiego urzędu skarbowego. Na bieżąco widzisz status sprawy w panelu, więc nie musisz samodzielnie kontaktować się z niemieckim urzędem. Wystarczy śledzić korespondencję, którą otrzymasz na podany przez Ciebie adres a wszystkie pisma zgłaszać na platformie.

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego w Punkcie Obsługi Klienta

Jeśli wolisz omówić sprawę osobiście, możesz umówić się w jednym z Punktów Obsługi Klienta TimeTax. Konsultant sprawdzi jakie usługi budowlane w Niemczech świadczysz, wytłumaczy czym jest Freistellung i przeanalizuje kompletność dokumentów. Możesz liczyć także na doradztwo w kwestii niemieckiego numeru podatkowego i całej procedury. To rozwiązanie polecane firmom, które załatwiają Freistellung po raz pierwszy i wolą mieć wsparcie na miejscu.